Prévoyance du gérant majoritaire (SARL/EURL) : TNS, donc mal couvert

Gérant majoritaire = TNS : ce que ça change vraiment

Dès que vous détenez, seul ou avec votre conjoint, partenaire de PACS et enfants mineurs, plus de 50 % des parts de votre SARL, vous êtes gérant majoritaire — donc travailleur non salarié, affilié à la Sécurité sociale des indépendants. Pas de fiche de paie, pas de prévoyance collective obligatoire, pas d'assurance chômage : vos droits maladie, invalidité et décès sont ceux du régime des indépendants, calculés sur votre seule rémunération de gérance (article 62 du CGI).

Vos indemnités journalières suivent la règle SSI : 1/730^e de la rémunération annuelle moyenne des 3 dernières années (le Raam), plafonnée au PASS (48 060 € en 2026), versées du 4^e jour d'arrêt (3 jours de carence) jusqu'à 360 jours sur 3 ans.

Le piège de l'arbitrage rémunération/dividendes

C'est le point que la plupart des gérants découvrent trop tard. L'optimisation classique — rémunération de gérance modeste, solde en dividendes — réduit les cotisations sociales, mais elle écrase mécaniquement le Raam, donc les IJ, la pension d'invalidité et la retraite. Les dividendes, eux, ne créent aucun droit : même la fraction soumise à cotisations sociales (au-delà de 10 % du capital social) n'entre pas dans le calcul des indemnités journalières.

Autrement dit : votre expert-comptable optimise votre fiscalité de l'année, et votre protection sociale paie la facture. C'est une raison de compléter cet arbitrage par une couverture privée, calibrée sur votre train de vie réel. Le sujet est développé sur la page gérant majoritaire ou président de SASU.

Exemple : Marc, gérant de SARL, 2 000 € de rémunération + 30 000 € de dividendes

Marc, 45 ans, gérant majoritaire d'une SARL de négoce, suit le schéma conseillé par son comptable : 2 000 €/mois de rémunération de gérance (24 000 €/an) et environ 30 000 € de dividendes par an. Son train de vie réel : 54 000 €/an, soit 147,95 €/jour.

• Son IJ SSI : 24 000 ÷ 730 = 32,88 €/jour — les dividendes ne comptent pas.
• Taux de couverture réel : 32,88 ÷ 147,95 = 22 % de son train de vie.
• Sur un arrêt de 3 mois : 87 jours × 32,88 € = 2 860,56 €, quand le foyer vit sur environ 13 500 € par trimestre — et les dividendes de l'année suivante dépendent d'une société qui tourne sans lui.
• En cas de décès : 9 612 € de capital pour sa famille. En invalidité totale : au mieux 2 002,50 €/mois, mais calculée sur ses rémunérations cotisées, donc bien moindre.

Pour reproduire ce calcul avec vos chiffres : simulateur d'indemnités journalières, puis reste à vivre en arrêt.

La bonne nouvelle : le Madelin vous est ouvert

Contrairement au président de SASU, le gérant majoritaire relève de l'article 62 du CGI et bénéficie de la déduction Madelin : ses cotisations de prévoyance (et de mutuelle santé) sont déductibles de son revenu imposable, dans la limite de 3,75 % du revenu + 7 % du PASS (soit 3 364,20 € de forfait en 2026), avec un plafond global de 11 534,40 €. Conditions : être à jour de ses cotisations sociales obligatoires et passer par un contrat de groupe ; en contrepartie, les prestations (IJ, rentes) sont imposables.

Pour Marc, le disponible Madelin prévoyance/santé atteint 24 000 × 3,75 % + 3 364,20 = 4 264,20 €/an — largement de quoi financer une prévoyance complète, en partie « sponsorisée » par la déduction fiscale. Calculez le vôtre avec le calculateur de plafond Madelin.

Gérants associés : pensez à la garantie croisée

Si vous êtes plusieurs associés, le décès ou l'invalidité de l'un d'eux pose un second problème, distinct de la protection de la famille : le rachat des parts. Le conjoint survivant devient associé de fait, et les survivants n'ont pas toujours la trésorerie pour racheter. La garantie croisée entre associés finance ce rachat par un capital versé aux associés survivants — un contrat d'entreprise qui complète, sans la remplacer, votre prévoyance personnelle. Si la société repose sur une personne clé, voyez aussi l'assurance homme clé.

Quand votre couverture obligatoire peut suffire

Restons honnêtes : un gérant qui se verse une rémunération proche du PASS, sans dividendes, est couvert à environ 50 % de son revenu dès le 4^e jour — mieux qu'un président de SASU, et mieux que la plupart des professions libérales réglementées avant leur 91^e jour. Si votre rémunération est régulière, votre épargne de précaution solide et vos charges familiales limitées, l'urgence porte sur l'invalidité (au mieux 2 002,50 €/mois) et le décès (9 612 €, zéro rente), bien avant l'IJ « arrêt court ». À l'inverse, si votre Raam est écrasé par l'arbitrage dividendes, votre couverture réelle est celle d'un smicard — quel que soit votre train de vie. Comparez les deux situations chiffrées sur la page gérant vs SASU et le baromètre IJ.