Frais généraux
IJ ou frais généraux : lequel couvre quoi ?
Yacine Sahnoune
Courtier en assurances
ORIAS n° 26004449
Publié le 1er septembre 2026
Ce n'est pas un choix, c'est une répartition des rôles. L'indemnité journalière est forfaitaire : elle remplace votre revenu personnel, au montant convenu au contrat. L'assurance frais généraux est indemnitaire : elle rembourse, sur justificatifs comptables, les charges fixes de l'entreprise — jusqu'à 10 000 €/mois pendant 12 à 24 mois — et, verbatim Alptis, « ne verse pas un revenu personnel au dirigeant ». Bonus fiscal méconnu : ses primes se déduisent du bénéfice sans consommer un euro du plafond Madelin (11 534,40 € en 2026).
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Recevoir mon comparatif chiffré Ou chiffrer mes frais généraux →Deux logiques : forfaitaire contre indemnitaire
Toute la confusion du marché vient de là. Une garantie IJ de prévoyance verse le montant convenu à la souscription — 100 €/jour souscrits, 100 €/jour versés, sans justificatif de perte (mécanisme détaillé sur forfaitaire ou indemnitaire). La garantie frais généraux fonctionne à l'inverse : l'assureur « prend en charge le paiement des frais fixes » (Alptis) réellement exposés, factures et comptabilité à l'appui, dans la limite du plafond souscrit.
Cette différence de nature commande tout le reste. La frais généraux ne peut pas servir de revenu de substitution : Alptis l'écrit noir sur blanc, elle « ne verse pas un revenu personnel au dirigeant » et « vient en complément » des indemnités journalières. Symétriquement, une IJ dimensionnée sur votre seul train de vie ne paiera jamais le loyer du cabinet et vos courses : les deux assiettes — votre revenu d'un côté, les charges de la structure de l'autre — sont distinctes, et cumulables sans déduction.
Qui couvre quoi, poste par poste
| Poste à couvrir | IJ de prévoyance | Assurance frais généraux |
|---|---|---|
| Votre revenu personnel (train de vie du foyer) | Oui — c'est son unique objet, en complément de la caisse obligatoire | Non — « ne verse pas un revenu personnel au dirigeant » (Alptis) |
| Loyer professionnel | Non | Oui (Alptis, April) |
| Salaires et charges sociales du personnel | Non | Oui (Alptis, April) |
| Cotisations sociales obligatoires de l'exploitant | Non | Oui (Alptis) |
| Taxes et impôts professionnels, fournitures | Non | Oui (Alptis) |
| Rémunération d'un remplaçant | Non | Oui, selon contrat (April) |
| Leasing et crédits professionnels | Non | Oui, selon contrat (AG2R) |
| Durée d'indemnisation | Longue (arrêt puis relais invalidité) | 12, 18 ou 24 mois selon contrats (April : 12 en base, 24 en renforcée) |
| Franchises courantes | Selon contrat — voir franchise et carence | 7 à 60 jours (April : 30 j maladie, 3 j accident, 0 j hospitalisation ; 15 j en renforcée) |
| Plafonds de garantie observés | Calés sur votre revenu déclaré | « Jusqu'à 10 000 €/mois ou 120 000 €/an » (AG2R) |
Listes de postes issues des notices Alptis, April et AG2R consultées en août 2026 : elles décrivent une pratique de marché convergente, pas une règle opposable. Le périmètre exact — notamment remplaçant et leasing — varie d'un contrat à l'autre : vérifiez vos conditions générales.
Le point fiscal : déductible, mais pas « Madelin »
C'est la signature de cette page, et l'endroit où le discours commercial dérape le plus souvent. Le BOFiP (BOI-BIC-CHG-40-20-20, version en vigueur du 12 septembre 2012) pose une ligne de partage simple : les primes d'assurance couvrant les risques de l'entreprise sont des « charges d'exploitation déductibles » ; celles couvrant des risques personnels de l'exploitant sont des « dépenses personnelles… non déductibles » du résultat — elles relèvent, le cas échéant, du régime Madelin de l'article 154 bis. La garantie frais généraux assure l'entreprise : ses primes se déduisent en droit commun.
| Question | Prime IJ de prévoyance (Madelin) | Prime frais généraux |
|---|---|---|
| Fondement de la déduction | Art. 154 bis du CGI (régime Madelin, TNS au réel) | Charge d'exploitation de droit commun (art. 39-1 du CGI ; doctrine BOI-BIC-CHG-40-20-20, § 10, 100 et 220) |
| Consomme le plafond Madelin ? | Oui — plafond 2026 : 11 534,40 € (3,75 % du bénéfice + 3 364,20 €) | Non — elle n'entre pas dans le calcul, le plafond reste entier |
| Formalisme | Contrat Madelin, TNS à jour de ses cotisations | Aucun formalisme Madelin |
| Prestations reçues | Imposables (revenu de remplacement) | Imposables — produit d'exploitation, symétrie de la déduction |
Chiffrez votre disponible avec le calculateur de plafond Madelin : la frais généraux n'y figure pas, et c'est normal.
Attention à l'argument « prime frais généraux déductible Madelin ». On le trouve encore dans d'anciens contenus d'assureurs (AG2R notamment). C'est une confusion de fondement : la prime est bien déductible, mais comme charge d'exploitation, hors article 154 bis. La distinction n'est pas académique — rattacher la frais généraux au Madelin reviendrait à lui faire consommer un plafond qu'elle n'a pas à toucher.
Zone grise déclarée pour les BNC (professions libérales en déclaration contrôlée) : la doctrine BNC sur les assurances (BOI-BNC-BASE-40-60-30) ne cite pas nommément la garantie frais généraux. La déduction s'analyserait alors via l'article 93 du CGI — dépense « nécessitée par l'exercice de la profession » — raisonnement cohérent avec la logique BIC, mais que nous formulons au conditionnel : faites-la valider par votre expert-comptable. Rappel enfin : en micro-entreprise, l'abattement forfaitaire est réputé couvrir toutes les charges — aucune déduction, ni Madelin ni frais généraux.
Étape suivante
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Qui a besoin de quoi : l'arbitrage en pratique
La règle de décision tient en une question : que continuerait de coûter votre structure si vous vous arrêtiez ce soir ?
- Cabinet ou atelier avec local, salariés, leasing, emprunts (un chirurgien-dentiste avec plateau technique et assistante, un kiné en cabinet) : il faut les deux. L'IJ nourrit le foyer, la frais généraux paie la structure — assiettes distinctes, cumul licite et prévu par les contrats.
- Freelance sans local ni salarié : la frais généraux lui rapporte peu — étant indemnitaire, elle ne rembourse que des charges justifiées, et quelques abonnements ne justifient pas une prime. L'IJ d'abord, calibrée sur le revenu réel ; la frais généraux, plus tard ou jamais.
Un ordre de grandeur de prix, daté et étiqueté (relevés de comparateurs, août 2026 — moyennes indicatives, non contractuelles) : pour une kinésithérapeute de 29 ans, un montage mixte couvrant 2 900 €/mois de revenu + 1 400 €/mois de frais généraux ressort autour de 123 €/mois ; le seul maintien de revenu comparable, autour de 85 €/mois. Autrement dit, dans ce profil, l'étage frais généraux coûte environ 38 €/mois pour 1 400 €/mois de charges couvertes — et sa prime se déduit du bénéfice en plus du Madelin. Prenez Léa, kiné de 29 ans avec 1 400 € de charges fixes mensuelles : sur un arrêt de 6 mois avec franchise de 30 jours, l'étage frais généraux rembourserait jusqu'à 5 mois × 1 400 € = 7 000 € de charges justifiées — que son IJ, dimensionnée sur ses 2 900 € de revenu, n'aurait jamais couvertes.
Les cinq affirmations fausses qui circulent
- « La frais généraux, c'est une IJ comme une autre. » Faux : l'une est forfaitaire et verse votre revenu, l'autre est indemnitaire et rembourse les charges de l'entreprise sur justificatifs.
- « Les primes frais généraux sont déductibles au titre du Madelin. » Faux : ce sont des charges d'exploitation de droit commun (BOI-BIC-CHG-40-20-20), hors article 154 bis.
- « La frais généraux est plafonnée comme le Madelin. » Faux : elle ne touche pas au plafond de 11 534,40 € — c'est précisément son intérêt fiscal.
- « Les indemnités frais généraux sont nettes d'impôt. » Faux : elles sont imposables comme produit d'exploitation, symétrie de la déduction des primes.
- « Le standard du marché, c'est 36 mois d'indemnisation. » Faux : le marché 2026 s'établit à 12, 18 ou 24 mois selon les contrats.
Questions fréquentes
Peut-on cumuler indemnités journalières et assurance frais généraux ?
Oui, le cumul est prévu : les deux garanties n'indemnisent pas le même préjudice. Les IJ (forfaitaires) remplacent votre revenu ; la frais généraux (indemnitaire) rembourse les charges de l'entreprise sur justificatifs — Alptis précise qu'elle « vient en complément » des IJ. Assiettes distinctes, aucune déduction de l'une sur l'autre.
Les primes frais généraux sont-elles déductibles au titre du Madelin ?
Non — et tant mieux : le BOFiP (BOI-BIC-CHG-40-20-20) en fait des « charges d'exploitation déductibles » de droit commun, hors article 154 bis. Elles ne consomment pas le plafond Madelin de 11 534,40 € (2026), qui reste entier pour vos garanties IJ, invalidité et décès. En BNC, la doctrine ne nomme pas la garantie : déduction au conditionnel via l'article 93 du CGI, à valider avec votre expert-comptable.
Les indemnités frais généraux sont-elles imposables ?
Oui : primes déductibles, indemnités imposables — c'est la symétrie fiscale. Elles entrent au résultat comme produit d'exploitation et paient des charges elles-mêmes déductibles. Toute promesse d'indemnités « nettes d'impôt » est fausse.
Quelle durée et quelle franchise pour une frais généraux ?
12, 18 ou 24 mois selon les contrats (April : 12 en base, 24 en renforcée) — pas 36. Franchises de 7 à 60 jours ; chez April : 30 j maladie, 3 j accident, 0 j hospitalisation, 15 j en renforcée. Garanties jusqu'à 10 000 €/mois ou 120 000 €/an (AG2R).
Un freelance sans local ni salarié a-t-il besoin d'une frais généraux ?
Généralement non : la garantie étant indemnitaire, sans loyer, salarié ni leasing, il n'y a presque rien à rembourser. Sa priorité est l'indemnité journalière, calibrée sur son revenu réel. La frais généraux devient pertinente avec un local, du personnel ou des engagements financiers.
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Être rappelé par un courtierVotre revenu d'un côté, vos charges de l'autre : les deux chiffres du montage
L'estimateur additionne vos charges fixes assurables — jusqu'à 10 000 €/mois de garantie sur le marché — et le simulateur d'IJ chiffre le revenu à remplacer. Le montage complet, fiscalité comprise, se fait ensuite avec un courtier.
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Sources
- BOFiP — BOI-BIC-CHG-40-20-20 (12 septembre 2012, en vigueur) : primes d'assurance couvrant les risques de l'entreprise, « charges d'exploitation déductibles » (§ 10, 100, 220) — consulté en août 2026.
- Alptis — Qu'est-ce que l'assurance frais généraux ? (postes couverts, « ne verse pas un revenu personnel au dirigeant ») — consulté en août 2026.
- April — notice assurance frais généraux (rémunération d'un remplaçant, durées 12-24 mois, franchises 30/3/0/15 jours) — consulté en août 2026.
- AG2R La Mondiale — Souscrire une assurance frais généraux (leasing et crédits pro, garanties jusqu'à 10 000 €/mois ou 120 000 €/an) — consulté en août 2026.
- Légifrance — arrêté du 22 décembre 2025 fixant le PASS 2026 (48 060 €, base du plafond Madelin 11 534,40 €) — consulté en août 2026.
- comparatif-prevoyance.fr — tarifs relevés (kiné 29 ans : 123 €/mois en mixte revenu + frais généraux ; ~85 €/mois en maintien seul) — consulté en août 2026.